Главная / Новости / 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно подготовить на месяц раньше

6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно подготовить на месяц раньше

Новые правила сдачи отчетности

Особенности заполнения 6-НДФЛ

Проверьте, правильно ли отражаются в отчетности декабрьские выплаты: зарплата, премии, больничные пособия и отпускные.

Зарплата и премия за декабрь. Месячная премия и зарплата отражаются в 6-НДФЛ одинаково. При заполнении раздела 1 обратите внимание на 4 строки.

Строка Учитывать ли зарплату и премию за декабрь
выплата в декабре выплата в январе
020 "Сумма начисленного дохода" Да Да
040 "Сумма исчисленного налога" Да Да
070 "Сумма удержанного налога" Да Нет
080 "Сумма налога, не удержанная налоговым агентом" Нет Нет

В разделе 2 сложности обычно возникают при заполнении строк 100–120. Разобраться поможет наша таблица.

Дата выплаты Строка 100 Строка 110 Строка 120
25 декабря 31.12.2019 25.12.2019 26.12.2019
26 декабря 31.12.2019 26.12.2019 27.12.2019
27 декабря 31.12.2019 27.12.2019 30.12.2019
30 декабря 31.12.2019 30.12.2019 31.12.2019
31 декабря В разделе 2 расчета за 2019 год отражать выплату не нужно
9 января и позже

Обратите внимание: зарплату и премию за декабрь, которые выплачены 31 декабря, не нужно показывать в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2019 год, даже если вы успели перечислить налог в этот день.

Квартальные и годовые премии. Отражение в 6-НДФЛ премий за квартал и год зависит от того, когда они перечислены.

Когда перечислена премия Включать ли сведения в раздел 1 Включать ли сведения в раздел 2
30 декабря или раньше Да Да
31 декабря Да Нет
В 2020 году Нет Нет

Обратите внимание: если премия выплачена 30 декабря или раньше, в строках 100 и 110 должна быть одна и та же дата — дата перечисления денег работнику.

Например, если 27 декабря компания выплатила премию за IV квартал, в разделе 2 нужно привести следующие даты:

Больничные пособия и отпускные. Если больничные пособия или отпускные выплачены в декабре, сведения о них включите в разделы 1 и 2 годового расчета. Если больничный закрыт в декабре, но пособие выплачено в январе, в расчет за 2019 год сведения включать не нужно.

В наших материалах вы найдете более подробную информацию о том, как в 6-НДФЛ отразить отпускные и больничные пособия.

Особенности заполнения 2-НДФЛ

Если вы выплачиваете физлицам доходы от операций с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами или от ценных бумаг российских эмитентов, то отражение в 2-НДФЛ доходов позволяет не сдавать приложения N 2 к декларации по налогу на прибыль.

Получить бесплатную консультацию

Отправляя, Вы соглашаетесь на обработку персональных данных, в соответствии с политикой конфиденциальности.

Наверх