Имущественный налог
Проверьте, какая недвижимость будет облагаться имущественным налогом в вашем регионе
Количество объектов, с которых регионы могут взимать налог согласно кадастровой стоимости увеличится с 1 января. Законы, которые вступят в силу с нового года принимаются уже сейчас. Хотим обратить ваше внимание на несколько моментов, касающихся имущественного налога:
Все это необходимо иметь в виду при расчете налоговых обязательств в 2020 году.
Налог на прибыль
Проведите оценку, имеет ли смысл переходить на инвестиционный вычет
Часть налога на прибыль, перечисляемого в бюджет субъекта РФ, существенно позволяет уменьшить использование налогового вычета. Ту налоговую часть, что оплачивается в федеральный бюджет можно уменьшить практически до нуля.
Налогоплательщики могут использовать инвестиционный вычет в отношении налога на прибыль, если в субъекте РФ налогоплательщика предусмотрено законом право на применение такой льготы. Сейчас уже известно, что такой вычет налогоплательщики смогут использовать в 35 регионах в будущем году, так же это касается и Москвы.
В некоторых регионах, где собираются вводить инвестиционный вычет, законы о его введении проходить финальную стадию согласования.
С начала 2020 года начнут действовать поправки, определяющие правила использования инвестиционного вычета. Планируется разрешить вычет и по основным средствам, относящимся к 8–10 амортизационным группам. Правила, действующие на данный момент затрагивают только группы с 3 по 7.
Для получения более детальной информации касаемо применения вычета в новом году предлагаем ознакомится с готовым решением.
Образование и медицина: нулевая ставка по прибыли остается актуальной
Ранее существовала информация что право применять ставку 0% сохранится у данных организаций до 01.01.20. Но теперь данную ставку решили сделать бессрочной.
Персонал
Составьте график отпусков
К 17.12.19 (вторник) уже должен быть сформирован график отпусков. Трудовой Кодекс РФ обязывает утверждать его не позднее чем за две недели до нового года.
Проверьте зарплаты работников на соответствие с новым МРОТ
Министерство труда утвердило прожиточный минимум для трудоспособного населения за 2 квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Что на 850 рублей выше прошлогоднего показателя.
Так как МРОТ связан с прожиточным минимумом, с 2020 года его величина будет равняться 12 130 ₽.
Внесите правки в трудовой договор и программу учета, если собираетесь повысить работникам оклады. Так же уровень зарплаты может быть доведен до МРОТ за счет прочих выплат без необходимости внесения изменений в трудовые договора. Например, для работников, чей оклад ниже "минималки" можно ввести специальную доплату, о чем издать соответствующий приказ.
Обращаем ваше внимание на то, что некоторые выплаты включать в расчет МРОТ нельзя. К таким выплатам относятся:
Следует учесть изменения в правилах назначения пособия по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет
При планировании бюджета следует учесть, что пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет (50 ₽) будет назначаться только в тех случаях, если ребенок родился до 01.01.20. Пособия, которые были назначены до 2020 года, необходимо продолжать выплачивать.
Если ваш регион переходит на прямые выплаты из ФСС, необходимо собрать заявления на пособия по уходу за ребенком
С 01.01.2020 к проекту "Прямые выплаты" присоединятся 10 регионов. Для получения пособий в данных регионах работники должны подать работодателю заявления (в соответствии с утвержденной формой) и подтверждающие документы. На передачу информации в фонд работодателю дается 5 календарных дней. Выплату пособия работникам ФСС будет осуществлять напрямую самостоятельно.
Проинформируйте работников, получающих пособие об изменениях и сообщите о необходимости подать новые заявления после праздников. Чтобы работник получил январское пособие вовремя необходимо передать информацию в фонд не позднее середины января.
Если штат компании насчитывает более 25 сотрудников, необходимо сдать в электронном виде реестр сведений. Если количество трудящихся в организации 25 или менее человек, то в таком случае можно на выбор как сдать реестр в электронном виде, так и в бумажном.
При сокращении или ликвидации обратите внимание на тонкости расчета выходных пособий
Рассчитывая размер выходного пособия необходимо так же учитывать нерабочие праздничные дни. При расчете пособия за месяц необходимо умножить средний дневной заработок работника на количество рабочих и нерабочих праздничных дней в этом месяце. Такое решение вынес КС РФ.
На данный момент для будущего перехода на электронные трудовые книжки подготовка не требуется
С 2020 года планируется начать переход на электронные трудовые книжки, соответствующие проекты находятся на финальных стадиях принятия. Заранее готовиться к изменениям не требуется, так как:
Более подробно об изменениях, касающихся трудовых книжек можно узнать на сайте ПФР.
Бухгалтерский учет
Установите обновления ПО для корректного отражения расходов по налогу на прибыль
В 2020 году следует вести учет по обновленному ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций". Не забудьте обновить бухгалтерское программное обеспечение.
БМЦ составил список рекомендаций для перехода на новый порядок. Вы можете изучить его на сайте компании.
Проверьте формат электронных счетов-фактур, если собираетесь использовать их в 2020 году
Со следующего года счета-фактуры в электронном формате и УПД следует составлять в соответствии с новым форматом. Данный формат появился еще в начале 2019 года, но пока разрешено использовать и прошлую версию.
Убедитесь что ваше ПО позволит использовать новый формат в 2020 году, и если это требуется, установите обновление.
Специальные режимы
Следует ориентироваться на порог по выручке, действующий сейчас при переходе на УСН
На следующий год коэффициент-дефлятор, необходимый для подсчета лимитов по УСН, равен 1. Таким образом, действующие сейчас лимиты сохранятся, соответственно для перехода на упрощенку с 2020 года доходы за 9 месяцев 2019 года не должны превышать 112.5 млн ₽.
При переходе на специальный режим уведомление следует подавать до конца года.
Принимайте во внимание новый лимит, чтобы не платить НДС на ЕСХН
На данный момент ЕСХН не освобождает от уплаты НДС по умолчанию. Но на следующий год можно получить такое освобождение, если ЕСХН применяется сейчас и за текущий год выручка не превысит 90 млн ₽.
Необходимо подать уведомление, если вы хотите применять освобождение.
ЕНВД: подготовьте ваш бюджет к повышению суммы платежа
Так как в 2020 году произойдет увеличение коэффициента-дефлятора до 2,009, использование ЕНВД станет стоить на 5% дороже чем сейчас. Сейчас рассматривается возможность снижения этого коэффициента до значения 2,005.
Если организация осуществляет торговлю товарами с маркировкой следует учитывать запрет применять ЕНВД в данном случае
С января 2020 года будет запрещено использовать ЕНВД если вы торгуете в розницу следующими маркированными товарами:
Тем, кого данное изменение затрагивает необходимо или принять решение что делать с остатками товара (если в планах нет ухода с ЕНВД), или выбрать иной режим налогообложения.
